增值税纳入营业税金及附加计提了咋办5？代理服务业如何计算营业税

应交税金—增值税

今年发现增值税不能并入营业税金及附加中，做的会计分录如下：

借：营业税金及附加

贷：营业税金及附加

贷：应交税金—营业税

后来改成交增值税：

借去年营改增后的小规模纳税人，以前交营业税的，会计分录如下，请问该怎么处理发生的错误！

谢谢

⓪⑥（③*②%）

如果你入账的时候直接像营业税①样的会计处理而做错的话，按照上面的反向冲.②①（③*⑦%）

-教育费附加 ⓪.⓪⑨（③*③%）

-地方教育费 ⓪。小规模纳税人正确入账应该是：主营业务收入 ⑨⑦

应交税费-增值税 ③

借：营业税金及附加 ⓪.③⑥

贷：应交税费-城建税 ⓪：银行存款 ①⓪⓪

贷.

借：

假设①笔业务①⓪⓪首先看你当初入账的时候是怎么做的：主营业税收入 ③

贷，

借

因为增值税不列主营业务税金及附加，它体现在收入、成本中。增值税月末也要做会计处理，如果本月有应纳税额应做这样的分录：借：应交税金——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税金-应交增值税

应收账款

贷，按销售额*征收率计算应交的增值税

有收入时

借增值税属于价外税，缴纳时：应交税费-应交增值税

贷：

借：主营业务收入

应交税费-应交增值税

增值税不单独计入税金损益科目

代理服务业营业税计算公式为：

　　营业税应纳税额=营业收入额×适用税率

　　代理业的适用税目税率：

① · 根据《营业税暂行条例》的规定代理业企业适用服务业税目，按照⑤％的税率征收营业税。

② · 代理业营业税的计税依据是代理业务的“营业收入额”，是经营代购代销、代办进出口、报关转运、介绍服务、委托寄售和其他代理业务所取得的手续费、管理费、介绍费、佣金、报酬金等项收入。

（根据《中华人民共和国营业税暂行条例》国发[①⑨⑨③]①③⑥号）